類 別：證券法規文 號：[93]財國債字第45號頒發日期：1996-07-04
地 區：全國行 業：行政事業時效性：有效
各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政廳（局）：
1.為保證今年到期國庫券的如期兌付，減少資金調度環節，經研究決定，準予你省（區、市）從今年應繳三年期國庫券發行款中抵扣 萬元（通過財政部領券、劃款萬元；通過銀行領券、劃款 萬元）其中 市 萬元轉作國庫券兌付資金。各地區預算總會計收到本文后，即按上述核定的數額，視同收到中央財政預撥的國債兌付資金，同時轉作撥給國債職能部門的兌付資金（帳務處理，收：與上級往來，付：暫付款），年終剩余的國債兌付資金，由國債職能部門如數交回地方預算總會計。其余有關兌付資金的帳務處理，仍按（93）財預字第26號文的規定辦理。
2.發行收入款轉作兌付資金后，仍應按實際發行和兌付數額分別列帳核算、報送報表，不得相互沖抵。
以今年到期兌付國庫券換今年新發行國庫券（以舊換新）核算辦法同上。
3.本次發行款結轉兌付資金，只限于三年期國庫券，五年期國庫券發行款全部如數上劃。轉作的兌付資金中，屬于通過財政部領券、劃款部分，可依據本文相應減少上劃款；屬于通過銀行領券、劃款部分，財政部和人民銀行總行將另行下達文件，作為銀行抵頂發行款、核對帳務的依據。
4.本通知核定的發行款轉作兌付資金的指標，不得任意調整。在執行過程中，若兌付資金仍不足時，應即向財政部提出申請，我部將直接追加撥付兌付資金。發行收入款大于本通知核定的指標部分，應按原渠道及時全額上劃，嚴禁占壓、截留。
5.今年財政、郵政部門國債券兌付辦法，除本文另有規定外，仍按（92）財國債字第31號文件規定執行。各類報表格式及報送時間不變。
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