類 別：證券法規文 號：[94]財國債字第24號頒發日期：1996-05-06
地 區：全國行 業：金融業時效性：無效
各省、自治區、直轄市、計劃單列市（含沈陽、長春、哈爾濱、南京、武漢、廣州、成都、西安市）財政廳（局）：
1994年到期國債的兌付工作即將開始，為便于各地部署工作，現將財政部門辦理到期國債兌付的若干具體規定通知如下：
一、今年到期的國債有：1991年發行的3年期國庫券、1989年發行的5年期特種國債。
另外，1993年發行的5年期非實物國庫券（附息國債），今年7月1日開始償付第1年利息。
二、1991年國庫券年利率10％，計息期3年；1989年特種國債年利率15％，從購買之月開始計息，滿5年兌付，計息期5年。1993年非實物國庫券年利率15.86％，每年7月1日支付當年利息。
三、國庫券兌付辦法按（90）財國債字第51號文規定辦理。
四、辦理到期特種國債的兌付，購買單位應持“特種國債”收款單（收據聯）到原簽發收款單的財政部門辦理兌付手續。財政部門處理程序如下：
1.審查收款單是否為本單位簽發，印章是否齊全，字跡有無涂改，各項內容與留存的收款單存根聯是否一致。
2.計算應付本息，將應付本息額填寫在收據聯及存根聯（套寫）的記錄欄內，由經辦人和持單人蓋章交復核人復核。
3.復核無誤后，在收款單收據聯、存根聯加蓋“轉訖”戳記，并憑以開出轉帳支票。
4.已兌付特種國債收款單（收據聯）按號碼順序整理捆扎，兌付期結束后交上級財政部門統一銷毀，存根聯繼續留存備查。
五、為適應兌付資金撥付與財政年度的一致性，財政部門辦理到期國債兌付，兌付期特種國債為6月1日－11月30日；國庫券為7月1日－11月30日。兌付終了，各地應在50天（95年1月20日）內將帳務結清，收尾報告表報財政部，剩余兌付資金交回省級預算。12月1日至次年6月30日為常年兌付期，常年兌付期發生的兌付業務納入下一年度統一結算。
六、財政部門兌付國債月（旬）報表、還本付息收尾報告表格式、報送時間按（92）財國債字第31號文規定辦理。報送的各類兌付報表，只包括在常年兌付及正常兌付期兌付的部分。今年到期國債已辦理以舊換新的部分，兌付表中不填列。
七、今年陸續撥付的以舊換新兌付周轉金，發行結束后應全額留存，除財政部通知（將另行發文）退回部分外，繼續作為正常兌付期兌付資金。
八、以舊換新的舊券以“二年期國庫券發行結束報告表”以舊換新欄數據為準。各省、自治區、直轄市、計劃單列市（非省會城市）財政廳（局），對以舊換新舊券要按國庫券銷毀辦法規定的程序，原則上于7月1日前清理銷毀完畢，并將銷毀手續報財政部。個別地區因以舊換新數量較大，按期銷毀有困難，報財政部批準后，統一交省級及非省會城市的計劃單列市財政廳（局）封存待銷。各省級財政廳（局）對交來的待銷以舊換新舊券面亦應全部復點，數額與有關報表核對相符，請當地銀行和公證部門抽查后公證封存。于7月1日前將封存公證書報財政部備查。公證書中應詳細注明所在財政廳（局）、經辦單位名稱；公證日期；公證、監封單位公章；封存國庫券、特種國債金額以及特種國債收款單份數等。封存的以舊換新舊券，可于7月1日后銷毀，也可與正常兌付券面一同銷毀。銷毀時應與正常兌付券面一起重新復點、抽查，并區分以舊換新券面和正常兌付券面，分別報送銷毀申請書、出示銷毀公證，不得混淆。
九、銷毀特種國債收款單，監銷人員應對收款單金額全部加總核對，填制“1989年特種國債收款單銷毀記錄表”（格式附后），其它辦法比照國庫券銷毀辦法辦理。
十、國庫券、特種國債兌付手續費為兌付本金的3‰，另外，向個人發行國庫券兌付勞務費為兌付本金的1‰。
附件：1989年（ ）特種國債收款單銷毀記錄表（略）
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