類 別：內控政策文 號：工銀發[1994]182號頒發日期：1996-06-30
地 區：全國行 業：其他時效性：有效
各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行：
現將《關于工業生產企業流動資金貸款與企業銷售收入回款率掛鉤的意見》印發給你們。請結合實際，認真貫徹實施，并將執行中所出現的新情況和新問題，及時報告總行。
附：
關于工業生產企業流動資金貸款與企業銷售收入回款率掛鉤的意見
當前工業企業的生產經營、財務管理、資產結構等出現了許多新的特點，給銀行的信貸管理工作提出了新的要求。為了在嚴格控制信貸總量的前提下，合理掌握銀行貸款的投向和投量，更好地支持企業擴大有效益的生產，促進企業加速資金周轉，防范貸款風險?，F就工業流動資金貸款與企業銷售收入回款率掛鉤問題提出如下意見。
一、基本要求
（一）銀行要在堅持信貸政策的前提下，以企業實際銷售收入回款率和歸行率做為測算企業借款合理需求量的主要依據之一。
（二）根據企業資產負債狀況，實行企業借款最高額度控制制度，防止企業負債盲目擴張造成的信貸風險。
（三）銀行要在對企業生產經營、經濟效益、財務狀況、資產負債結構、發展前景全面評核的基礎上，按照“區別對待、突出重點、分類管理”的原則，建立并逐步完善銀行支持、限制、停止貸款的企業序列以及產品序列，對流動資金貸款分類掌握。
二、掛鉤辦法
（一）測算和確定企業貸款的需求量
銀行根據企業銷售收入和銷售收入回款率，按照如下公式對企業借款需求量進行分戶測算：
1.企業計劃期流動資金貸款增加控制額＝報告期企業全部流動資金貸款季度平均余額×計劃期銷售收入計劃增長率×報告期銷售收入回款率2.企業計劃期工商銀行流動資金貸款增加控制額＝企業計劃期流動資金貸款增加控制額×企業銷售貨款工行歸行率其中：（1）計劃期銷售收入計劃增長率＝（計劃期計劃銷售收入－報告期銷售收入）／報告期銷售收入×100％
（2）報告期銷售收入回款率＝（報告期銷售收入－報告期應收帳款增加額）／報告期銷售收入×100％
（3）企業銷售貨款工行歸行率＝報告期企業銷售收入工行回款率／報告期企業銷售收入回款總額×100％
（二）逐步實行企業借款最高額度的控制制度
為促進企業形成合理的資產負債結構，防止企業高負債所形成的信貸風險，銀行要以企業續債和清償債務能力做為貸款的重要前提，對于資產負債率較高不能清償到期貸款本息的企業，要控制并逐步壓縮貸款。特別是對于已經資不抵債的企業，銀行必須通過各種有效方式積極清收貸款本息。
（三）對流動資金貸款分類掌握
按照銀行信貸政策和“區別對待、突出重點、分類管理”的原則，結合企業銷售貨款工行歸行率的變化狀況，貸款銀行區別以下不同情況掌握貸款發放。
1.對產（購）銷率在95％以上，銷售收入回款率在90％以上，資產負債率在70％以下（負債／資產），經濟效益顯著，對國計民生和經濟發展有重要影響的國有重點工業企業，其合理的資金需要，要優先支持。
2.對產（購）銷率達到90----95％，銷售收入回款率在85----90％，資產負債率在70----80％，有較好經濟效益，對經濟發展和國計民生有較大影響的國有重點工業企業，其合理的資金需要，要積極給予支持。
3.對于產（購）銷率、銷售收入回款率、資產負債率達不到上述比例的盈利企業，銀行可以其有效益、適銷對路、能及時回籠貨款的產品為對象，適當解決其流動資金貸款需要。
4.對有切實可行的扭虧措施、有市場前景的主導產品，當年能夠扭虧為盈或大幅度減虧的虧損企業，經銀行審核同意其扭虧方案，在落實有效擔?；蚝戏ǖ呢敭a抵押手續后，可對其盈利產品適當發放流動資金貸款予以支持，此項貸款必須專項使用、專戶管理。
5.對于扭虧無望、資不抵債的企業，銀行要及時按照法律程序起訴，依法清收貸款本息。要積極參與破產企業資產的清理和債權債務清算工作，防止信貸資產流失，依法維護銀行合法權益。
三、工作要求
按企業銷售收入回款率掌握貸款，是銀行信貸管理的進一步深化。由于各地區、各行及企業間的差異較大，在組織實施過程中，應重點做好如下工作：
（一）各級銀行要深入開展對借款企業生產經營、經濟效益、財務狀況、資產負債結構、企業發展的全面分析工作，逐步完善以企業產銷率、銷售收入回款率、銷售利潤率、資產負債率、流動比率等為主要指標的量化評核制度，形成有序的貸款企業序列和產品序列，進一步強化信貸管理，優化貸款投向。
（二）銀行要經常深入企業全面了解企業的生產經營和銷售狀況，認真審查企業的訂貨合同、商業匯票是否建立在有效、合法的基礎上。重點分析研究企業生產、銷售、貨款歸流及資金運用中存在的主要問題，科學確定向企業貸款的最高控制額。并且要結合商業匯票的推行工作，積極擴大商業匯票的承兌、貼現、抵押業務，逐步將商業信用納入銀行信用軌道，控制和減少企業間的相互拖欠。
（三）銀行要全面評核企業的資產變現能力和清償到期債務能力，強化銀行對企業債務總量和結構的控制，以有效地規避銀行貸款風險。
（四）加強對企業銷售收入回款率特別是銷售收入歸行率的重點監測，監督企業將銷售收入回籠款及時納入我行結算系統，防止企業結算資金流失，以保障到期貸款本息的正常清收。
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