類 別：內控政策文 號：計字[1995]173號頒發日期：1996-06-06
地 區：全國行 業：行政事業時效性：有效
院屬各有關單位：
為進一步加強我院利用世界銀行貸款環境技術援助項目的管理，現將《中國科學院利用世界銀行貸款環境技援項目內部控制制度》印發給你們，請遵照執行。各有關單位，也可根據具體情況，制定本內控制度的實施細則。
中國科學院計劃財務局
一九九五年九月二十五日
中國科學院利用世界銀行貸款環境技援項目內部控制制度
為及時正確地反映世界銀行貸款和有關國內配套資金的使用情況，保障我院利用世界銀行貸款環境技援項目（以下簡稱項目）的順得進行，根據院科發計字（1994）0313號文規定的實施辦法，特制定本內部控制制度。
一、項目的實施
1、積極籌措資金，按時完成國內配套資金計劃BRIM的基本建設費、科研課題經費和運行費等，期限為1993？998年，共5年，各子項目單位要按照下達的配套資金計劃，逐年列入單位預算，保證項目資金投入的強度。
2、嚴格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，使用和管理世界銀行貸款。
各子項目單位須在項目評估報告確定的范圍內，對世界銀行貸款災行?？顚Ｓ茫椖抠Y金的使用要有主管該項目的所領導審批，以保障項目的順利進行。
3、設備采購
各子項目單位要選派專人，在國際合作局外資外貸辦公室的組織下，按照世界銀行采購指南和項目報告的內容，負責本單位的采購工作。在進口儀器設備過程中，發生的有關費用，如銀行手續費、招標公司手續費、報關費以及國內運雜費、商檢等費用的原始憑證，須妥善保管，并嚴格按照外資外貸辦公室規定程序辦理有關手續，及時做好相應的會計處理。
4、固定資產管理
（1）各子項止單位對新購置和建造的固定資產，要嚴格執行入庫出庫手續和清點制度，并按實際價值進行詳細的帳卡記錄。
（2）對于原有的固定資產，各子項目單位應根據項目報告中確定的種類與數量，核對無誤后，計入項目帳簿。
（3）凡屬項目使用的固定資產，一律要掛“利用世界銀行貸款環境技援項目”的名牌，明確標記。
（4）建立項目固定資產定期檢查清點制度，由物資條件部門和財務部門共同負責，確保資產的安全、完整，保證帳物相符。
（5）建立儀器設備的技術檔案及其使用、管理與維修制度，保證儀器設備的完好和充分利用。
5、專用帳戶的管理
專用帳戶是用于本項目執行中提取貸款的外幣帳戶，由國際合作局外資外貸辦公室負責管理和使用，按照中國政府和世行協議的規定操作。該帳戶的一切開支經外貸辦審核后，于每年末，向各子項目單位下發外幣支付清單。
6、各子項目單位應配備必要的項目管理人員和財會人員，并在項目執行期內保持相對穩定，切實加強對項目的管理與核算。各子項目單位應積極創造條件，使他們不斷提高管理和核算水平，確保項目完成的質量。
各子項目單位須明確項目管理人員的崗位職責，在組織項目實施、設備采購及會計核算等各個環節嚴格把關，保證項目的順利實施。
7、充分發揮子項目單位各職能部門的作用，協調一致，保障項目的順利實施。
各子項目的與各子項目單位的所領導、科研計劃、財會、物資條件、基建等部門密切相關，要充分發揮各職能部門的作用，相互交流，積極配合，責權到位，以便為項目的順利實施提供先決條件。
二、項目的財會管理和財務報告
1、項目工程支出
（1）項目的外幣部分：由國際合作局外資外貸辦公室根據世界銀行的要求和我國有關外事經費開支標準的規定，嚴格管理各子項單位出國考察、開會、培訓、技術家來華合作，以及設備采購等費用。用款后，各子項目單位要及時向國際合作局報帳；年底，根據國際合作局下達的支付清單和規定匯率，核對無誤后，計入項目工程支出的相關科目和世界銀行貸款科目。
（2）項目的內配套資金部分：由各子項單位根據項目執行計劃，按照國家和院的有關規定，計入項目工程支出的相關科目和國內配套資金科目。
（3）凡計入項目工程支出各帳戶的每筆經濟業務，必須經主管項目的所領導簽字認可。否則，視為無效。
2、資產的核算
各子項目單位在項目實施過程在形成的各項資產，一律按實際成本計價。項目關閉時，逐項結轉。
3、會計科目和帳簿的設置和使用
各子項目單位要根據項目的性質單獨設帳，分別核算，并根據院計字（1995）039號等文件的規定，結合實際工作需要，設置和使用必要的會計科目，以全面反映項目的進展情況。
1、會計憑證的建立與保管
對于項目外幣部分的原始憑證，各子項目單位對國際合作局財務室年底下發的外幣支付清單，進行對帳，在確認無誤后作帳；國內配套資金部分，各子項目單位應根據有關憑證的復印件作帳。
關于項目的會計憑證要與相應的會計帳簿一并單獨保管，以便于隨時調閱。
5、財務報告的程序和時間
根據財政部有規定和我院世界銀行貸款環境技援項目項目管理與核算的實際情況，財務報告中的資產負債表和項目工程進度表由各子項目單位填報，貸款協定執行情況表和專用帳戶收支表由院國際合作局外資外貸辦公室財務部門填報。各子項目單位向院報送的資產負債表和項目工程進度表以及必要的報表文字說明（包括貸款執行情況、配套資金落實情況和重要會計事項說明等），須經過當地有關審計部門審計確認真實可靠后，附有關審計報告一并報送。
院國際合作局財務于每年年底隨外幣支付清單下達匯率比價給各子項目單位，以便做帳填表。
各子項目單位報送財務報告的截止日期為次年的3月15日。院將對上報財務報告質量好的子項目單位予以表彰，對財務報告質量不好的單位提出批評。
三、加強對項目執行情況的監督檢查
1、各子項目單位要在每年的3月15日及9月15日，向院計劃財務局、國際合作局和兩個項目管理委員會報告子項目執行進度的情況。院計劃財務局、國際合作局將不定期進行檢查，以確保項目執行進度和效果。
2、院計劃財務局、國際合作避和兩個項目管理委員會將不定期地組織項目管理人員、財會人員進行培訓和交流等，提高項目的管理水平
3、院將于每年的4月初組織各子項目單位匯總財務報告，直至項目關閉。
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