類 別：企業所得稅文 號：桂地稅函發[1996]18號頒發日期：1996-05-03
地 區：廣西行 業：全行業時效性：有效
各地、市、縣地方稅務局、區直屬征收分局：
1996年元月起全面推行新的稅收會計核算辦法以后，稅收會計、統計報表體系及其指標口徑都發生了較大的變化和調整。為確保1996年各類稅收會統報表的編報質量，準確、真實地反映稅收工作成果，根據《國家稅務總局關于1996年稅收會計、統計有關事項的通知》（國稅函發[1995]673號），結合我區地方稅務系統的實際情況，現就稅收會計核算和會統報表編報口徑的幾個問題明確如下：
一、稅務部門負責征解入庫和辦理退稅的各項收入都必須根據《稅收會計核算辦法》的要求進行稅收會計核算，其中：（一）實行"先征后退"辦法，由財政部門委托稅務部門辦理的"營業稅退稅"、"企業所得稅退稅"等，在填開收入退還書時應在備注欄注明"財政委托退稅"字樣，核算時要根據有關原始憑證單獨設帳登記，不在"提退稅金"科目中核算。在編報《入庫稅金明細月報表》、《提退稅金明細月報表》時一律不反映，也不能直接從營業稅和企業所得稅的入庫收入中抵減。（二）外商投資企業改征營業稅后的超稅負退稅應納入"減免稅金"科目核算。在《入庫稅金明細月報表》中反映在"校辦、福利、外商企業營業稅退稅"項目；在（提退稅金明細月報表）中反映在"減免退稅"欄的相關各稅種項目；在（減免稅金明細月報表）中則反映在"涉外企業"欄的相關各稅種項目。
二、《減免稅金明細月報表》的"涉外企業"欄，統計對外商投資企業和外國企業的全部減免稅，包括：（一）對生產性外商投資企業的"減三免二"所得稅以及對外商投資企業和外國企業的其他免征、減征所得稅，反映在該欄的"外商投資企業和外國企業所得稅"項目中；（二）對外商投資企業的超稅負退營業稅（即外商企業"先征后退"），反映在該欄的"營業稅"項目中，（三）對外商投資企業和外國企業的其他地方稅減免，反映在該欄的相關對應項目中。
三、1996年各類稅收會計，統計報表由各地根據各自的實際征收范圍進行編報，各地、市及區直屬征收分局上報的報表數據文件參數、表格內容及軟盤數據文件代碼要嚴格按照區地方稅務局統一下發的執行。
四、各地、市地方稅務局及區直屬征收分局遠程通訊時間為月后14日前，匯總的報表及所屬縣（市）報表報送到區地方稅務局計會處的時間為月后18日前，并作為"優質快報"考核內容之一。
以上通知，請認真貫徹執行。
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