類 別：企業所得稅文 號：川國稅函[1997]62號頒發日期：1996-04-23
地 區：四川行 業：全行業時效性：有效
各地、市、州國家稅務局，省局直屬分局、稽查分局：
現將《國家稅務總局關于做好1996年度外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[1997]71號）轉發給你們。為確保此項工作的順利進行和全落實，按照總局保定會議要求，結合我省實際，現就匯算清繳工作涉及的有關問題明確如下，請一并遵照執行。
一、今年的所得稅匯算清繳工作應單獨進行。匯算清繳工作與日常檢查和專項檢查應分別安排。各地匯算工作的重點要放在對企業所得稅年度審核、評估和調整，以及對企業生產經營狀況的分析、研究上，因此資料必須準確、全面、完整，各地應通過此項工作，進一步掌握本地區外商投資發展以及稅源變化等基本情況，為今年加強稅收征管打好基礎。
二、除外國常駐代表機構外，對所有外商投資企業和外國企業（包括免稅企業）均要進行所得稅匯算清繳，匯算面必須達到100％；
三、所有匯算企業均要向主管稅務機關填報《外商投資企業和外國企業所得稅匯算基礎報表》（以下稱“基礎表”），稅務機關收到報表后，根據所得稅法及其有關規定，以及企業所得稅年度申報情況，嚴格進行審核和必要的調整，然后由稅務機關填報《外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳匯總表》（以下稱“匯總表”）并附《基礎表》報各地、市、州；各地、市、州局必須用計算機匯總“匯總表”上報省局。省局將在4月初對報表軟件進行培訓，具體事項另行通知。
四、各地應于7月底前將匯算清繳報告《匯總表》并附《基礎表》，以及數據軟盤報省局，省局將在年底適當時候對整個工作情況進行總結。
五、各地報表上報代碼如下：
成都510100 自貢510200 攀枝花510300
瀘州510400 德陽510500 綿陽510600
廣元510700 遂寧510800 內江510900
樂山511000 南充511100 宜賓511200
達川511300 雅安511400 廣安511500
巴中511600 阿壩511700 甘孜511800
涼山511900 省局直屬分局512000
附件：《外商投資企業和外國企業所得稅匯算基礎報表》（略）
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