類 別：進出口稅收文 號：重國稅發[1997]138號頒發日期：1996-05-21
地 區：重慶行 業：批發和零售業時效性：有效
萬縣市、涪陵市、黔江地區國家稅務局，各區、市、縣國家稅務局，各直屬單位：
按照國家稅務總局的規定，從一九九六年四月一日起，凡外貿企業出口產品退稅必須使用增值稅專用繳款書（或分割單），總局專門開發、推行了“出口退稅專用稅票認證系統”，市局信息中心已在一九九六年四月專門舉辦了認證系統使用培訓班，對各區市縣局的有關人員進行了“認證系統”的使用培訓。出口退稅部門在用總局推廣使用的“退稅審核系統”進行審核退稅時，不僅要將企業申報的關單、核銷單數據與海關出口關單電子信息、外管局核銷電子信息進行核對，而且要將企業申報的專用稅票與征稅機關開具的專用稅票電子信息進行核對，以達到對企業申報的數據進行認證的目的，這無疑對加強出口退稅管理，防范騙取出口退稅的犯罪行為的發生都將起到重要作用。但從退稅部門在審核退稅中發現的問題來看，在專用稅票的開具、錄入、上報各個環節均存在未按要求辦理的問題，主要表現在：對品名、計量單位、單價等不同的出口貨物未分別開具專用稅票；稅票錄入時，繳款書號碼錄入錯誤；上報不及時等。為此，市局以重國稅發[1996]259號，重國稅明電[1997]2號轉發了《國家稅務總局關于推行出口退稅專用稅票認證系統有關問題的補充通知》（國稅函[1996]433號），《國家稅務總局關于出口退稅專用稅票認證系統有關問題的通知》（國稅函[1996]665號），要求各區市縣局加強管理，嚴格按文件要求正確開具、規范錄入、及時上報專用繳款書及其電子信息。但從目前情況看，一些區市縣局仍未按文件要求執行，已給全市的出口退稅工作帶來嚴重困難，影響了全市出口退稅的進度。因此，市局要求各區市縣局要加強出口退稅專用稅票認證系統的管理，各級國稅局的領導要對此項工作高度重視，分管領導要親自抓，由專門的部門負責此項工作。經市局研究決定：認證系統可分為四個環節，即開具票證環節、收集紙質票證環節、錄入環節、電子信息匯總和傳輸環節。區市縣局的專用稅票（專用繳款書和分割單）的填開由本級指定的征收單位負責；區市縣局征收單位在每月5日前必須將上月的紙質專用稅票上報區市縣局計財科，經計財科整理，確認匯總錄入后于8日前將專用稅票電子信息上報市局進出口稅收管理分局（“兩市一地”認證系統的管理辦法為：市地局計財科負責整理，確認、匯總、錄入本市地所屬縣（區、市）局的專用稅票，并于每月8日前將專用稅票電子信息上報市進出口退稅分局）。
對專用稅票的開具、錄入、上報中反映出的一些具體問題，再次明確如下：
一、專用稅票的開具出口退稅專用稅票必須嚴格按《國家稅務總局關于出口貨物專用稅票有關事項的通知》（國稅函[1996]102號）的要求填開，在開具專用稅票時必須認真填寫，不能漏項，在一張專用稅票內，當所填貨物的名稱、單位、單價、法定稅率（額）、征收率等任何一項有不同的，都不得合并填寫，必須分開填列為多目；對一張專用稅票，在“銷售發票號”欄，最多只能填五張增值稅專用稅票號碼，對未按要求填開的，稅票錄入部門及退稅部門應予與退回，要求重新開具。
專用繳款書分割單也應按上述要求開具
二、專用稅票的錄入專用稅票（含繳銷的專用稅票）的錄入及數據上報工作由各地計財部門負責，錄入人員將已上繳入庫的繳款書第五聯（回執聯），分割單的第一聯（填發稅務機關留存聯）作為專用稅票信息的錄入憑證將其錄入到認證系統中。
專用稅票的號碼包括字軌（4位，如“0961”）和順序號（7位）兩部分，這11位在全國統一地對應一張專用稅票。在計算機錄入專用稅票時，為廠解決一票多目問題，在11位代碼后，加上兩位擴展碼，第一目用01表示，第二目用02來表示，依此類推。一票一目時，擴展碼應采用01，錄入認證系統的專用稅票號碼共13位。
對無企業海關代碼的，錄入時，其“海關代碼”欄應以該企業的納稅人稅務登記號的前四位（地區行政區劃代碼，加6個“9”填充：“原出口貨物專用稅票號碼”欄錄入時，對1996年4月日以前的庫存開具的分割單，應以該分割單號碼填入；在錄入專用稅票的各數值項時，應以紙質專用稅票為準。
繳銷信息的錄入，按照認證系統軟件的規定，專用稅票繳銷信息分為確實繳銷，錯誤調整，丟失被盜，開分割單繳銷共四類。確實繳銷信息包括所有開出后作廢的且未錄入計算機上報的專用稅票；錯誤調整信息包括所有已錄入上報，又發現有誤的專用稅票。遇有上述情況，除錄入正確的專用稅票外，原錯票應作為繳銷信息錄入，丟失被盜的專用稅票應及時上報；認證系統對所有開具分割單的專用稅票能自動記錄到繳銷信息中。
所有繳款書（或分割單）都必須進行二次錄入以確保錄入數據的正確性。并以此按月生成上報數據：JB5102XX.DBF，FB5102XX.DBF，XB 5102XX.DBF.要求不能以匯總庫的形式上報，以保證上報數據的唯一性。
對稅務登記證號中有字母而無法錄入的問題，在總局最近下發的新的“認證系統”軟件中對此問題已予解決，希望各區市縣局自備二張1.4M軟盤到進出口稅收管理分局考取。
三、對專用稅票電子數據的上報各區市縣局應在每月八日之前，將生成的上報數據報進出口稅收管理分局，在進出口稅收管理分局、各區市縣局未與信息中心微機網絡聯通之前，仍以報盤的方式進行數據上報。
市局再次強調，對1997年1月1日前的專用稅票數據，各級國稅機關應按要求進行全面清理或重新錄入，同時據此形成1996年4-12月全部專用稅票電子數據，以JB5102XX.NEW的文件名上報進出口稅收管理分局。至今仍未上報的單位，必須在1997年5月15日以前將其上報到進出口稅收管理分局。
各級領導要充分認識到專用稅票認證系統的重要性，要象抓收入那樣來抓好此項工作，市局將對該項工作進行考評，其考評結果將納入市局全年考評之中。
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