類 別：內控政策文 號：贛府發[1999]15號頒發日期：1998-06-04
地 區：江西行 業：全行業時效性：有效
第一章 總 則
第一條 為了保證各單位依法履行職能，規范行政事業單位的財務行為，有效管理和使用各項資金，預防以權謀私等腐敗行為的發生，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等國家有關法律、法規，特制定本規定。
第二條 省級行政、事業單位（以下簡稱單位）及其工作人員適用本規定。
第三條 進一步深化改革，加強內部監督，建立約束機制，從體制、機制等方面消除單位滋生腐敗現象的條件。
第四條 堅持依法理財，逐步健全法制，完善財務管理制度，使財務管理工作逐步實現規范化、制度化和法制化。
第五條 各單位在工作中要嚴格履行職責，不得超越職權，也不得互相推諉，要堅持原則，互相約束。
第六條 單位財務活動在單位負責人的領導下，由其財務機構統一管理。單位要單獨設置財務機構，選拔業務熟悉、有事業心和責任心的人員擔任專職財務人員。
第七條 強化監督檢查工作，發現問題及時糾正和處理。
第二章 單位預算管理
第八條 單位預算必須貫徹適度從緊的財政政策，并根據《江西省行政事業單位財務收支預算編制暫行辦法》中的各項具體規定編報。
第九條 單位預算由收入預算和支出預算組成。單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統一管理、統籌安排。單位收入預算應根據自身的行政任務、事業發展計劃以及單位自身的收入項目、增收因素，實事求是地將各項收入編入預算。
單位行政事業性收費收支管理按《江西省行政事業性收費收支兩條線管理辦法》執行。單位支出預算應貫徹量力而行、量入為出、勤儉節約、杜絕浪費的原則，并根據財政部門的有關規定如實編報。
第十條 單位預算編報應執行財政部門規定的程序，由主管部門具體布置所屬單位的預算編報工作，逐級審核匯總，然后報財政部門審批。
第十一條 財政部門審批單位預算時，要根據《中華人民共和國預算法》和省政府、財政部關于當年預算的有關要求，統籌考慮財力承受能力，合理利用各項財政資金，力爭使有限的財政資金發揮最大的效益。同時根據單位工作職責和事業發展需要，兼顧單位的預算內外資金，統籌考慮，依法審批。
第十二條 預算批復后，單位要嚴格按預算執行。
第三章 單位收入管理
第十三條 行政單位收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入、單位預算外資金收入及其他合法收入。事業單位收入是指事業單位為開展業務活動，依法取得的非償還性資金，包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。
預算外資金收入，是指財政部門從財政專戶按照規定核撥給行政單位的預算外資金和經財政部門核準由行政單位按照計劃使用，不上繳財政專戶的少量預算外資金。
第十四條 單位應繳預算收入屬財政性資金，不得截留、占用和挪用，必須直接繳入國家金庫。
第十五條 單位按有關法律、法規取得的罰沒收入、行政性收費收入、基金收入等必須實行“收支兩條線”管理。執收執罰單位要按有關規定實行票款分離。
第十六條 單位取得直接組織的收入時，應使用財政、稅務部門統一印制的票據。票據應按規定申報、領用、核銷，并按程序辦理手續。
第十七條 單位應正確處理社會效益與經濟效益的關系，充分利用現有條件積極組織收入，保證收入的合法性與合理性。
第十八條 單位預算外收入應按財政部門批準的繳款方式繳入專戶，納入財政專戶管理。
第十九條 嚴禁將預算外資金轉交非財務機構管理、帳外設帳、私設“小金庫”和公款私存；嚴禁用預算外資金搞房地產等計劃外投資或從事股票、期貨等交易活動和非法經營活動，以及各種形式的高消費。
第四章 單位支出管理
第二十條 單位支出是指單位開展業務及其他活動所發生的資金耗費和損失。
第二十一條 單位在支出管理上要堅持“艱苦奮斗，勤儉建國”的方針，建立健全內部管理機制，嚴格執行財務制度，遵守財經紀律。實行“一枝筆”審批制度，防止多頭審批和無計劃開支，認真執行各項開支標準，節約各項支出，提高資金使用效益。對重大支出項目，必須集體討論決定。支出要實行分類管理，實行單位財務公開，提高支出透明度。
第二十二條 單位為完成專項或特定工作任務，從財政部門或主管部門取得的專項資金的支出，必須嚴格管理，保證專款專用，實行專項核算，主管部門不得截留、占用和挪用。單位要對專項資金支出的使用、項目進度、使用效益等情況進行事前、事中、事后的監督檢查，實行跟蹤問效。
第二十三條 加強單位公用支出項目的重點管理，對“人、車、會、電話、接待、旅差、獎金、福利”等支出要嚴格按有關規定執行。
第二十四條 嚴格預算約束，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，確保支出不突破預算。
第五章 資產管理
第二十五條 單位要嚴格執行國家有關資產管理的規定，切實加強和完善單位資產管理工作。
第二十六條 單位要按照“統一領導，歸口管理，分級負責，責任到人”的原則，建立健全分管領導負責、財務管理機構、資產管理機構和使用機構分工協作的管理體制。加強監督檢查，防止資產流失。
第二十七條 單位要實行統一核算、分級建帳的核算方法，財務機構負責資產總帳和分類明細帳的核算，由資產管理機構統一登記、管理。要建立統計報告制度，按有關規定如實向主管部門報送資產統計報表。
第二十八條 單位要建立非經營性資產轉經營性資產的審批制度、有償使用制度和收益分配制度，確保國有資產保值增值。
第二十九條 不允許用資產為其他單位、企業或私人提供信貸擔保及其他財產擔保。未經主管部門批準，不允許擅自把本單位的資產出租、外借，不準向職工和個人集資或借款。
第三十條 單位購建固定資產應實行政府采購制度，采取招投標制。對大型、貴重設備的購置及建造永久性設施，應組織專業技術人員論證，進行可行性研究，實行科學民主決策，并納入固定資產投資計劃。購置、自制屬于專項控制集團購買的固定資產，須按規定程序報經有關部門審批。
第六章 監督檢查
第三十一條 單位要把內部財務管理的監督工作擺到重要位置，貫穿到財務管理工作的全過程，明確領導責任，指定內部有關機構行使財務管理監督檢查職責，做到監督檢查經常化、規范化、制度化。
第三十二條 內部財務管理監督檢查程序：由財務管理監督檢查機構提出方案報經單位領導批準后，會同有關機構實施。檢查結束后，針對存在問題提出處理意見和改進工作的建議，報單位領導審定后進行處理。
第三十三條 單位各項資金按規定程序審批后，統一由財務機構辦理有關收付手續。
第三十四條 單位監察機構負責財務管理檢查的督促和協調工作，對在監督檢查中發現的違紀行為進行查處，并及時報告省監察廳。
第三十五條 單位人事管理機構要把干部執行本規定的情況，作為考核干部的重要內容。并根據加強內部監督的需要，制定實施干部輪崗交流的具體辦法。
第三十六條 單位財務人員應及時做帳、報帳，做到帳目清楚，帳實相符。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第三十七條 內部財務管理監督檢查采取以下方式進行：
（一）自查。年度終了，單位有關業務機構及所屬企事業單位要對照國家有關財務管理的法律、法規進行自查，寫出自查報告，向單位領導匯報，并抄送監督檢查機構。
（二）內部審計。一般每年對有關業務機構及所屬企事業單位進行一次內部審計。
（三）專項檢查。根據單位領導的意見和實際工作需要進行安排。
（四）離任審計。由人事管理機構會同財務管理監督檢查機構對下列離任工作人員進行離任審計。單位財務管理及相關機構負責人離任時，要對其財務管理工作情況進行審計。所屬企事業單位的主要負責人、分管財務工作的負責人及財務管理負責人離任，要對該單位財務收支情況進行審計；單位的主要負責人離任，還要對國有資產管理、使用和保值增值情況進行審計。
第三十八條 工作人員不準擅自許諾解決資金或物資問題；在辦理申請資金、物資等文電過程中，不得向來文單位透露文電辦理的具體情況；未批準正式行文前，不得向來文單位透露行文內容；凡涉及親友到本單位要求解決資金或物資等問題，有關工作人員要回避；到基層掛職和下基層鍛煉的工作人員，不得幫助當地向本單位要求解決資金或物資問題，確需解決的，按規定程序報批。
第三十九條 對不認真履行領導職責，導致本單位及其工作人員出現違法違紀問題的有關負責人，根據事實、證據和有關規定處理。
第四十條 財務管理監督檢查機構開展監督檢查時因工作失職，應當報告和糾正的問題未如實報告和認真糾正并造成嚴重后果的，要給予責任人必要的處理。
第四十一條 財政、審計等部門，要依法認真履行財務監督職責，加強財務監督檢查，對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正，構成違紀、違法的及時向執紀、執法機關移送。
第四十二條 對于違反財務管理制度的，要根據有關規定給予紀律處分，觸犯刑律的，移送司法機關處理。
第七章 附 則
第四十三條 本規定由省人民政府辦公廳負責解釋。
第四十四條 省級行政、事業單位要根據本規定，結合本單位實際，制定具體實施辦法。
第四十五條 地市縣行政、事業單位可參照本規定執行。
第四十六條 本規定自發布之日起執行。
1999年5月5日
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