類 別：稅務文書,考試相關政策文 號：川國稅發[2000]41號頒發日期：1999-06-17
地 區：四川行 業：行政事業時效性：有效
各市、地、州國家稅務局，省國稅局直屬分局、稽查局：
根據《四川省國家稅務局關于印發〈四川省國稅系統稅務征收、管理、稽查執法人員執法資格考試暫行辦法〉的通知》（川國稅函[2000]5號）精神，現將《四川省國稅系統稅務征收、管理、稽查執法人員稅務征收、管理、稽查執法人員2000年執法資格考試題綱》印發給你們，請認真組織好所屬單位應試人員的復習、考試準備工作。2000年考試擬定于7月份進行，具體時間另行通知。各地要嚴格按照川國稅函[2000]5號通知規定，做好參考人員的統計工作，并于6月底以前將參考人員按開、閉卷人數（劃分標準為2000年12月31日止，女年滿45周歲，男年滿50年歲及以上為開卷，其余為閉卷）統計后報省局（政策法制處）。
四川省國稅系統稅務征收、管理、稽查執法人員執法資格考試大綱和命題方案（試行）
一、考試大綱
（一）中華人民共和國稅收征管法及實施細則
1.稅收征管法總則
2.稅務登記
①稅務登記的對象、內容、程序、變更和注銷
②稅務登記證件的制發使用
3.賬簿、憑證管理
①設置賬簿的范圍
②賬簿和憑證的保管及管理要求
4.納稅申報與稅款征收
①辦理納稅申報的范圍
②納稅申報的內容
③延期申報的規定
④稅款征收方式
⑤延期納稅
⑥關聯企業轉讓定價
⑦納稅擔保、稅收保全措施、稅收強制執行措施
⑧離境清稅和稅款退還、補交、追征
⑨核定稅額
5.稅務檢查
①稅務檢查權
②稅務檢查的要求
③調查稅務違反案件的取證手段
6.法律責任
①欠稅、偷稅、騙稅、抗稅及其處理
②違反稅收管理制度的行為及其處理
③稅收征管法及其實施條例規定的其他法律責任
（二）中華人民共和國行政處罰法
1.行政處罰法的基本原則
2.行政處罰法的種類和行政處罰的設定
3.行政處罰管轄的種類
4.行政處罰適用中一事不再罰原則和行政時效
5.行政處罰中不予處罰的情節、從輕或減輕處罰的情節
6.行政處罰的簡易程序、一般程序和扣證程序的法律規定
7.在行政處罰執行中不停止執行的原則、罰款的收繳以及行政強制措施
（三）中華人民共和國行政復議法和稅務行政復議規則
1.稅務行政復議的復議機關和職責
2.稅務行政復議的范圍
3.稅務行政復議的申請人和被申請人及申請方式
4.稅務行政復議的管轄
5.生產力行政復議與行政訴訟的關系
6.稅務行政復議申請的審查和受理
7.稅務行政復議的審查方式和審查程序
8.生產力行政復議的審查內容和復議決定的種類
9.稅務行政復議決定的期限
10.文書送達
11.稅務行政復議決定的執行
12.申請人逾期不起訴又不履行復議決定的處理方法
13.稅務行政復議機關及其工作人員、被申請人的違法責任
（四）中華人民共和國行政訴訟法
1.行政訴訟的概念和基本特征
2.行政訴訟的基本原則（共有原則和特有原則）
3.行政訴訟的受案范圍
4.行政訴訟的的管轄
5.行政訴訟的的參加人（原告、被告和第三人）
6.行政訴訟的證據種類和舉證責任
7.提起行政訴訟的條件
8.行政訴訟的第一審程序、二審、再審程序
9.《中華人民共和國行政訴訟法》公布和生效的時間
（五）中華人民共和國國家賠償法
1.國家侵權賠償責任的構成要件
2.行政賠償的范圍和行政賠償責任的例外
3.行政賠償請求人的資格與范圍；我國的行政賠償義務機關
4.行政先處理原則；行政賠償請求的提起與受理；行政賠償訴訟；行政追償
5.國家賠償的方式與計算標準；國家賠償費用的來源
6.國家賠償的時效
（六）中華人民共和國刑法（危害稅收征管罪的條款）
1.偷稅罪
偷稅罪的概念、構成要件及對偷稅罪的處理規定
2.抗稅罪
抗稅罪的概念、構成要件及對抗稅罪的處理規定
3.逃避追繳欠稅罪
逃避追繳欠稅罪的概念、構成要件及對逃避追繳欠稅罪的處理規定
4.騙取出口退稅款罪
騙取出口退稅款罪的概念、構成要件及對騙取出口退稅款罪的處理規定
5.虛開專用發票罪
虛開專用發票罪的概念、構成要件及虛開專用發票罪的處理規定
6.偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪
偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪的概念、構成要件及偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪的處理規定
7.非法出售增值稅專用發票罪
非法出售增值稅專用發票罪的概念、構成要件以及對非法出售增值稅專用發票罪的處理規定
8.非法購買增值稅專用發票、偽造的增值稅專用發票罪
非法購買增值稅專用發票、偽造的增值稅專用發票罪的概念及構成要件；對非法購買增值稅專用發票、偽造的增值稅專用發票罪的處理規定
9.偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造于騙取退稅、抵稅的發票罪
偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造用于騙取退稅、抵稅的發票罪的概念、構成要件及對偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造用于騙取退稅、抵稅的發票罪的處理規定
10.偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的其他發票罪
偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的其他發票罪的概念、構成要件及對偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的其他發票罪的處理規定
11.非法出售用于騙取退稅、抵稅的發票罪
非法出售用于騙取退稅、抵稅的發票罪的概念、構成要件及對非法出售用于騙取退稅、抵稅的發票罪的處理規定
12.非法出售其他發票罪
非法出售其他發票罪的概念、構成要件及對非法出售其他發票的處理規定
（七）中華人民共和國增值稅暫行條例及實施細則
1.增值稅的概念、類型及我國現行增值稅的特點
2.增值稅征稅范圍、納稅人、稅率、稅收優惠
3.納稅人銷售貨物或應稅勞務銷售額的確定
4.一般納稅人銷項稅額、進項稅額及應納稅額的計算與確定
5.小規模納稅人應納稅額的計算方法
6.銷售寄售物品、死當物品、自己使用過程的固定資產的計稅方法
7.一般納稅人生產自來水等六類特定貨物的計稅辦法
8.有特定情形的一般納稅人應納稅額的計算方法
9.增值稅納稅義務發生時間、納稅地點及納稅期限
10.增值稅專用發票及其管理
（八）中華人民共和國消費稅暫行條例及實施細則
1.消費稅概念和特點
2.消費稅務的征稅范圍、納稅人、稅率、納稅環節和計稅依據
3.消費稅的計算方法
（九）中華人民共和國企業所得稅暫行條例及實施細則
1.企業所得稅的征稅對象、納稅人及稅率規定
2.企業所得稅計稅依據中的收入總額的確定、準予扣除項目金額、稅收調整項目金額、不允許扣除項目、資產的稅務處理及虧損抵補規定
3.企業所得稅應納稅額計算的方法，包括預繳及匯算清繳所得稅的計算、境外所得額扣除和應納稅額計算、分得股利、利潤應納稅額的計算、清算所得應納稅額的計算
二、命題方案
試題總分為100分，題型和分值分別為：
1.單項選擇：30題，每題1分，共30分
2.多項選擇：20題，每題1分，共20分
3.判斷：30題，每題1分，共30分
4.簡答：2題，每題5分，共10分
5.案例：2題，每題5分，共10分
四川省國稅系統稅務征收、管理、稽查執法人員2000年執法資格考試題綱
一、稅收征管法及實施細則
（一）稅務登記
稅務登記的對象、內容、程序、變更和注銷
（二）賬簿、憑證管理
賬簿和憑證的保管及管理要求
（三）納稅申報與稅款征收
①辦理納稅申報的范圍
②延期申報的規定
③稅款征收方式
④延期納稅
⑤納稅擔保、稅收保全措施、稅收強制執行措施
⑥離境清稅和稅款退還、補交、追征
（四）稅務檢查權
①稅務檢查權
②稅務檢查的要求
（五）法律責任
①欠稅、偷稅及其處理
②違反稅收管理制度的行為及其處理
二、中華人民共和國行政處罰法
（一）行政處罰法的基本原則
（二）行政處罰法的種類和行政處罰的設定
（三）行政處罰管轄的種類
（四）行政處罰中不予處罰的情節、從輕或減輕處罰的情節
三、中華人民共和國行政復議法和稅務行政復議規則
（一）稅務行政復議的范圍
（二）稅務行政復議的管轄
（三）稅務行政復議申請的審查和受理
（四）稅務行政復議的審查內容和復議決定的種類
（五）稅務行政復議決定的期限
（六）申請人逾期不起訴又不履行復議決定的處理方法
四、中華人民共和國行政訴訟法
（一）行政訴訟的基本原則（共有原則和特有原則）
（二）行政訴訟的受案范圍
（三）行政訴訟管轄
（四）行政訴訟的參加人（原告、被告和第三人）
五、中華人民共和國國家賠償法
（一）國家侵權賠償責任的構成要件
（二）行政賠償請求人的資格與范圍；我國的行政賠償義務機關
（三）行政先處理原則；行政賠償請求的提起與受理；行政賠償訴訟；行政追償
六、刑法（危害稅收征管罪的條款）
（一）偷稅罪的構成要件及對偷稅罪的處理規定
（二）抗稅罪惡的構成要件及對抗稅罪的處理規定
（三）逃避追繳欠稅罪的構成要件及其處理規定
（四）騙取出口退稅款罪的構成要件及其處理規定
（五）虛開專用發票罪的構成要件及其處理規定
七、增值稅暫行條例及實施細則
（一）增值稅的征稅范圍、納稅人、稅率、稅收優惠
（二）納稅人銷售貨物或應稅勞務銷售額的確定
（三）一般納稅人銷項稅額、進項稅額及應納稅額的計算與確定
（四）小規模納稅人應納稅額的計算方法
（五）增值稅的納稅義務發生時間、納稅地點及納稅期限
八、消費稅暫行條例及實施細則
（一）消費稅的征稅范圍、稅目稅率、納稅環節和計稅依據
（二）從價定率征稅的消費品應納稅額的計算
九、企業所得稅暫行條例及實施細則
（一）企業所得稅的征稅對象、稅率規定
（二）企業所得稅計稅依據中的收入總額的確定，準予扣除項目金額，稅收調整項目金額中的貸款利息支出的扣除、工資的扣除、職工工會經費、職工教育經費、職工福利費的扣除、捐贈的扣除、業務招待費的扣除規定
（三）企業所得稅額的計算方法，包括預繳及匯算清繳所得稅的計算、分得股利、利潤應納稅額的計算
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