內部會計控制規范──貨幣資金(試行)（三）
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類 別：內控政策
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頒發日期：2002-10-23
地 區：全國
行 業：全行業
時效性：有效
第十一條、單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十二條、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
第三章 現金和銀行存款的管理
第十三條、單位應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第十四條、單位必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第十五條、單位現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。
單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
第十六條、單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十七條、單位應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。
單位應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。
單位應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。
第十八條、單位應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。
第十九條、單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。
如調節不符，應查明原因，及時處理。
第二十條、單位應當定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。
發現不符，及時查明原因，作出處理。
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