黑龍江省財政廳關于省人力資源和社會保障廳會計信息質量檢查發現問題的處理決定

省人力資源和社會保障廳：

根據《財政部關于組織地方財政部門開展2023年度會計和資產評估監督檢查工作的通知》(財監〔2023〕5號)及《黑龍江省財政廳關于組織開展2023年度行政事業單位會計信息質量檢查工作的通知》(黑財監〔2023〕26號)要求，省財政廳于2023年8月10日至14日對你單位2022年會計信息質量情況進行了檢查。檢查發現的違規違紀問題及處理決定如下：

一、檢查發現的問題

(一)往來賬款長期掛賬3110.48萬元

截至2022年12月31日，黑龍江省人力資源和社會保障廳其他應收款賬面余額1472.61萬元，其中賬齡5年以上1472.01萬元，2到5年的0.6萬元；其他應付款賬面余額2100.70萬元，其中賬齡5年以上1638.47萬元，2到5年的462.23萬元；賬齡5年以上合計3110.48萬元，2到5年的合計462.83萬元。

上述事項不符合《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》第三部分，會計科目使用說明部分1218-其他應收款中“五、行政單位應當于每年年末，對其他應收款進行全面檢查。對于超過規定年限、確認無法收回的其他應收款，應當按照有關規定報經批準后予以核銷”的規定。以及《關于進一步做好政府會計準則制度新舊銜接和加強行政事業單位資產核算的通知》(財會〔2018〕34號)“二、關于加強單位資產核算工作”的要求“二是進一步規范和加強往來款項的管理，全面開展往來款項專項清理和賬齡分析，及時報批處理往來掛賬，做好壞賬準備計提的相關工作”的規定。

(二)基建工程未納入賬內核算20,284.55萬元

黑龍江省人力資源和社會保障廳目前使用的綜合樓及其附屬工程2007年開工建設，2010年初交付使用，總投資額20,284.55萬元，截至檢查日該基建工程賬套尚未并入單位賬務系統統一核算。

上述事項不符合《關于印發〈政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表〉與〈行政單位會計制度〉〈事業單位會計制度〉有關銜接問題處理規定的通知》(財會〔2018〕3號)“五、其他事項”中“(一)截至2018年12月31日尚未進行基建“并賬”的單位，應當首先參照《新舊事業單位會計制度有關銜接問題的處理規定》(財會〔2013〕2號)，將基建賬套相關數據并入2018年12月31日原賬中的相關科目余額，再按照本規定將2018年12月31日原賬相關會計科目余額轉入新賬相應科目”的規定。

二、處理決定

對存在的上述問題，你單位應從加強財務管理和會計核算工作出發，積極進行整改。

(一)往來賬款長期掛賬問題，應依據《行政單位財務規則》第三十八條、四十九條的規定，加強應收及預付款項、暫存款項的管理，嚴格控制規模，并及時進行結算、清理，不得長期掛賬。

(二)基建工程未納入賬內核算問題，應依據《政府會計準則》第十二條的規定，將綜合樓和附屬工程基建賬并入單位賬套，統一納入會計核算，確保會計信息能夠全面反映政府會計主體預算執行情況和財務狀況、運行情況、現金流量等。

以上處理決定，請你單位于處理決定下達之日起60日內整改完畢，并將整改情況上報省財政廳監督檢查局。

聯系人：張超華

電話：0451-53603929

地址：哈爾濱市南崗區民益街80號

黑龍江省財政廳

2024年1月12日