黑龍江省財政廳關于下達省運動員保障中心會計監督檢查發現問題處理決定的通知

省運動員保障中心：

根據《財政部關于組織地方財政部門開展2022年度會計和資產評估監督檢查工作的通知》(財監〔2022〕4號)及《黑龍江省財政廳關于組織開展2022年度行政事業單位會計信息質量檢查工作的通知》(黑財監〔2022〕18號)要求，省財政廳于2022年10月14日至19日對你單位2021年會計信息質量情況進行了檢查?，F將檢查發現的問題及處理決定通知如下：

一、檢查發現的問題

(一)應收賬款清理不及時10萬元。2014年，你單位借給省社會體育指導中心10萬元，掛在“應收賬款”科目中，截至2021年末仍未收回。

該行為不符合《中華人民共和國預算法實施條例》第八十三條“各級政府財政部門、各部門、各單位在每一預算年度終了時，應當清理核實全年預算收入、支出數據和往來款項，做好決算數據對賬工作”的規定。

(二)資產賬實不符100萬元。2021年9月9日，你單位與尚志市亞布洛尼滑雪場規劃設計有限公司簽訂《捐贈協議》，接受其價值100萬元的體育運動雕塑，奧運會、青奧會、亞運會相關特許產品等捐贈品。你單位未將上述經濟業務納入會計核算、進行賬務處理，賬實不符、少記資產100萬元。

該行為不符合《政府會計準則——基本準則》第十二條“政府會計主體應當將發生的各項經濟業務或者事項統一納入會計核算，確保會計信息能夠全面反映政府會計主體預算執行情況和財務狀況、運行情況、現金流量等”的規定。

(三)多記費用260.83萬元。2021年11月，你單位與黑龍江省美上緣餐飲管理有限公司簽訂服務合同，將本單位的運動員食堂服務外包給美上緣公司，合同期限為2021年11月至2022年10月，執行方式為“1+1+1”年。2021年12月，你單位支付美上緣公司2021年11月至2022年10月服務費313萬元，全部計入本年“業務活動費用-商品和服務費用”科目，未執行權責發生制，多記費用260.83萬元。

該行為不符合《政府會計制度》“五、單位財務會計核算實行權責發生制；單位預算會計核算實行收付實現制，國務院另有規定的，依照其規定”的規定。

(四)會計科目使用不正確143.08萬元。一是2021年4月，你單位收到國家體育總局體育基金管理中心運動員保障專項資金142.73萬元，將其記入“其他收入”科目；二是截至2021年末，你單位在“應收賬款”科目中核算單位墊付、應由個人承擔的公積金0.35萬元。

上述行為不符合《事業單位財務規則》第十五條“事業單位收入包括：(三)上級補助收入，即事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。(六)其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等”的規定；不符合《政府會計制度》1212應收賬款“本科目核算事業單位提供服務、銷售產品等應收取的款項，以及單位因出租資產、出售物資等應收取的款項”和1218其他應收款“本科目核算單位除......，如應向職工收取的各種墊付款項”的規定。

(五)未編制預算會計報表。你單位2021年未按規定編制預算會計報表。

該行為不符合《政府會計制度》“八、單位應當按照下列規定編制財務報表和預算會計報表：(三)預算會計報表至少包括預算收入支出表、預算結轉結余變動表和財政撥款預算收入支出表。(四)單位應當至少按照年度編制財務報表和預算會計報表”的規定。

二、處理決定

對以上問題，你單位要切實采取措施積極改正，及時清理應收賬款，按規定編制報表，并按規定調整賬目。你單位應以此為戒，舉一反三，嚴格執行《預算法》《預算法實施條例》《政府會計制度》《政府會計準則》《事業單位財務規則》等法律法規和制度，加強單位財務管理和會計核算工作，確保單位會計信息質量符合規范要求。

以上處理決定，請你單位于處理決定下達之日起60日內整改完畢，并將整改情況上報省財政廳監督評價局。

聯系人：毛博，電話：0451-53002236，地址：哈爾濱市南崗區民益街80號。

黑龍江省財政廳

2022年12月15日