黑龍江省財政廳關于下達省體育局會計監督檢查發現問題處理決定的通知

省體育局：

根據《財政部關于組織地方財政部門開展2022年度會計和資產評估監督檢查工作的通知》(財監〔2022〕4號)及《黑龍江省財政廳關于組織開展2022年度行政事業單位會計信息質量檢查工作的通知》(黑財監〔2022〕18號)要求，省財政廳于2022年10月14日至19日對你單位2021年會計信息質量情況進行了檢查。現將檢查發現的問題及處理決定通知如下：

一、檢查發現的問題

(一)固定資產賬實不符3736.11萬元。截至2021年12月31日，黑龍江省體育局(本級)固定資產賬面凈值中有3736.11萬元的固定資產，實際占有單位是各地市和所屬事業單位，屬應劃撥未劃撥固定資產，造成單位固定資產賬有實無。

上述事項不符合《政府會計準則——基本準則》第十一條“政府會計主體應當以實際發生的經濟業務或者事項為依據進行會計核算，如實反映各項會計要素的情況和結果，保證會計信息真實可靠”和《政府會計準則第3號——固定資產》第二條“本準則所稱固定資產，是指政府會計主體為滿足自身開展業務活動或其他活動需要而控制的，使用年限超過1年(不含1年)、單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，一般包括房屋及構筑物、專用設備、通用設備等”、第二十四條“政府會計主體按規定報經批準對外捐贈、無償調出固定資產的，應當將固定資產的賬面價值予以轉銷，對外捐贈、無償調出中發生的歸屬于捐出方、調出方的相關費用應當計入當期費用”、《行政單位財務規則》第三十五條“行政單位應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產盤盈、盤虧應當及時處理”的規定。

(二)往來賬款長期掛賬9436.15萬元。截至2021年12月31日，黑龍江省體育局(本級)“其他應收款”賬面余額中賬齡五年以上的4271.29萬元；“其他應付款”賬面余額中賬齡五年以上的5164.86萬元，單位未對往來賬款及時清理，致使長期掛賬。

上述事項不符合《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》第三部分：會計科目使用說明1218其他應收款中“五、行政單位應當于每年年末，對其他應收款進行全面檢查。對于超過規定年限、確認無法收回的其他應收款，應當按照有關規定報經批準后予以核銷”的規定，以及《關于進一步做好政府會計準則制度新舊銜接和加強行政事業單位資產核算的通知》(財會〔2018〕34號)中關于加強單位資產核算工作的要求“二是進一步規范和加強往來款項的管理，全面開展往來款項專項清理和賬齡分析，及時報批處理往來掛賬，做好壞賬準備計提的相關工作”、《行政單位財務規則》第三十七條“行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規模，并及時進行清理，不得長期掛賬”的規定。

二、處理決定

對以上問題，你單位要切實采取措施積極改正，及時清理固定資產和往來掛賬，并按規定調整賬目。你單位應以此為戒，舉一反三，嚴格執行《政府會計制度》《政府會計準則》《行政單位財務規則》及其他相關法律法規制度規定，加強單位財務管理和會計核算工作，確保單位會計信息質量符合規范要求。

以上處理決定，請你單位于處理決定下達之日起60日內整改完畢，并將整改情況上報省財政廳監督評價局。

聯系人：毛博，電話：0451-53002236，地址：哈爾濱市南崗區民益街80號。

黑龍江省財政廳

2022年12月15日