廣西壯族自治區財政廳關于2018年會計監督和資產評估機構檢查情況的公告

為履行《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》和《資產評估法》賦予的會計監督法定職責，提升會計信息質量、會計師事務所和資產評估機構執業質量，根據財政部部署要求，自治區財政廳本級組織開展了會計監督和資產評估機構檢查工作,有效整頓和規范了會計秩序，為加快轉變經濟發展方式，防范化解財務風險發揮了重要作用?，F將有關檢查情況公告如下：

一、會計師事務所執業質量檢查情況

2018年，自治區財政廳共檢查會計師事務所15家，包括投訴舉報4家，延伸檢查11家。檢查內容主要包括：執業質量、保持設立條件、業務報備、財務管理等方面。

從檢查情況看，部分會計師事務所能夠較好地執行注冊會計師法和執業準則，有較強的風險意識，質量控制體系趨于完善。但是，仍有部分會計師事務所內部管理較為薄弱，質量控制存在缺陷，執行審計準則不到位，審計程序執行不到位、審計證據獲取不充分，檢查發現的主要問題是：1家會計師事務所在各地設有多個業務點，允許業務點以本所名義執業，質量控制失衡；1家事務所通過協議方式，允許11名注冊會計師在本所掛名而不在本所執業；3家事務所存在隱瞞不提供審計資料的情形；2名注冊會計師允許他人以本人名義執行業務,把印章放在事務所里保管，由事務所根據業務需要使用；4家事務所未進行業務報備，9家事務所業務報備不完整；12家事務所共61個審計業務項目在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告；5家事務所共15份審計報告發表不恰當的審計意見；5家事務所共7個審計業務項目出具了虛假的審計報告。

二、會計信息質量檢查情況

2018年，自治區財政廳共檢查企業12家，檢查范圍為2017年企業的會計信息質量情況及2016-2017年企業獲得中小企業發展專項資金和節能專項資金使用管理情況。重點檢查企業會計核算是否真實規范合法，信息披露是否充分完整等，企業的申報材料是否真實，是否實施績效管理等。檢查發現，大部分企業存在會計核算不規范，會計基礎工作薄弱的問題，部分企業會計信息失真，會計報表與賬簿數據不一致。主要問題有：一是未按規定進行會計核算，導致會計信息失真，6家企業資產不實，8家企業收入不實，5家企業費用不實；二是會計信息披露不實或不充分，1家企業賬實不符，4家企業賬表不符；三是4家企業未按規定繳納稅費；四是部分賬務處理不恰當，7家企業未按《企業會計準則》的相關規定進行賬務處理；五是6家企業會計基礎工作不規范；六是未按規定設賬，3戶企業未按規定設賬，在檢查時無法提供與會計報表相符的會計賬簿。

三、資產評估機構檢查情況

2018年，自治區財政廳共檢查資產評估機構5家，檢查內容主要包括：執業質量、內部管理、持續滿足設立條件情況和財務會計核算等方面。從檢查情況看，所抽查的65份評估報告以單項或者資產組合報告為主，普遍存在評估程序執行不到位、取值依據不充分等問題。

四、處理處罰情況

針對檢查發現的問題，自治區財政廳依法進行了處理處罰。其中，對南寧金譽聯合會計師事務所予以撤銷執業許可的行政處罰，對廣西躍眾華揚會計師事務所有限公司、廣西匯力會計師事務所有限公司予以暫停執行業務三個月的行政處罰，對廣西嘉誠達會計師事務所有限公司、廣西江山會計師事務所有限公司、廣西匯業會計師事務所有限責任公司、河池龍江會計師事務所、欽州中恒聯合會計師事務所、廣西中陽會計師事務所有限公司予以警告的行政處罰，對注冊會計師林志光、黃忠山予以撤銷注冊會計師證書的行政處罰，對注冊會計師劉彬予以暫停執行業務九個月的行政處罰，對注冊會計師金春玉、朱光媛、覃家興予以暫停執行業務六個月的行政處罰，對注冊會計師鄧洪堅、馬翠峰、劉慕潔、唐迎歡、李劍平、柳麗虹、李永儒、林河源、蔣素嬌、莫運清、鄭煒寧、陽春芳、唐敦平、曾志光、陳仲杰、李人柱、孫小紅、彭翠霞、盧慶生、莫振軍、陽紅梅予以警告的行政處罰。對廣西靈山縣三木家具有限公司等12家企業下達了處理決定并督促其進行整改。對廣西博華三合會計師事務所有限公司等6家事務所下達了整改通知并督促其進行整改。對南寧開宗資產評估事務所等5家評估機構下達了整改通知并督促其進行整改。

廣西壯族自治區財政廳

2019年6月28日