關于開展2024年度會計和評估監督檢查工作的通知

市級相關部門（單位）、各區（縣、市）財政局、相關會計師事務所和資產評估機構：

為深入貫徹《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關于進一步加強財會監督工作的意見>的通知》、《中共寧波市委辦公廳 寧波市人民政府辦公廳印發<寧波市進一步加強財會監督工作的實施方案>的通知》，認真落實2024年財會監督專項行動部署安排，根據財政部《關于組織地方財政部門開展2024年度會計和評估監督檢查工作的通知》（財監〔2024〕10號）和浙江省財政廳相關工作安排，寧波市財政局決定于2024年5月至11月組織各地財政部門開展會計和評估監督檢查工作?，F將有關事項通知如下：

一、持續加強會計師事務所監督檢查力度

（一）非備案從事證券服務業務會計師事務所檢查

受省財政廳委托，按照《關于加強注冊會計師行業聯合監管若干措施》（財監辦〔2020〕10號）精神，市財政局聯合市注冊會計師協會對6家本地非備案從事證券服務業務會計師事務所開展執業質量檢查，被檢查單位名單由省財政廳確定并公布。聚焦審計執業質量，嚴厲打擊偽造審計證據、抄表式審計、出具虛假報告、超出勝任能力隨意簽署報告、或有收費等突出問題。積極協調公安等部門聯合查處網售虛假審計報告等違法行為。

（二）重點會計師事務所分所摸底調查

根據財會監督專項行動部署要求，市財政局會同財政部寧波監管局對10家列入財政部2024年檢查名單的重點會計師事務所在寧波的分所開展書面摸底調查。在此基礎上，按照調查覆蓋面不低于當地分所數量20%的要求，對其中3家開展現場摸底調查開展現場摸底調查（名單詳見附件1），為后續執業質量檢查提供違法違規問題線索。

二、開展資產評估機構監督檢查

為認真履行資產評估行業監督檢查職責，按照《加強資產評估行業聯合監管若干措施》（財辦監〔2021〕7號），市財政局聯合市資產評估協會對市內非備案從事證券服務業務的資產評估機構開展執業質量檢查。結合以前年度監督檢查情況，按照周期性檢查和“雙隨機”相結合原則，隨機抽取8家資產評估機構開展執業質量檢查（名單詳見附件2）。重點關注資產評估機構內部治理、專業勝任能力、風險防范機制、質量控制體系及項目質量等情況，重點查處關鍵評估程序未執行到位、濫用資產評估方法、出具重大遺漏或虛假評估報告等嚴重違法違規問題，推動資產評估機構切實提升執業質量。

三、開展會計信息質量檢查

市本級選取7家機關事業單位、社會團體、國有企業開展會計信息質量行政執法檢查（名單詳見附件3）。

各地財政部門要嚴格履行《中華人民共和國會計法》等法律賦予的會計監督職責，依照《財政部門實施會計監督辦法》（財政部令第10號）等規定，從本行政區域內國家機關、事業單位、社會團體、公司、企業及其他組織中，選取3家以上單位（至少1家國有企業）開展會計信息質量行政執法檢查，依法嚴厲打擊財務、會計違法違規行為。

國家機關、事業單位、社會團體及其他組織方面，重點關注政府會計準則制度的貫徹實施、民間非盈利組織會計制度的執行、單位內部控制制度的建立和執行情況，以及被檢舉違反《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度規定的協會、商會、基金會等；重點檢查是否依法設置會計賬簿、會計資料是否真實及完整、會計核算是否符合《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度的規定等情況。公司及企業方面，重點關注收入、資產減值、金融工具、合并財務報表等企業會計準則的執行，內部控制制度建立和執行，能源、交通、水利、醫療以及村鎮銀行、糧食貿易等關系國計民生的行業或領域；重點檢查私設會計賬簿、偽造或變造會計資料、編制虛假財務會計報告、隱匿或故意銷毀依法應當保存的會計資料、利用虛構經濟業務或第三方配合等方式實施造假等違法行為。其中，監督檢查對象為國有企業的，須重點關注國有企業負責人薪酬制度和工資決定機制改革政策執行情況，及時將檢查發現的重大問題線索移交同級人力資源和社會保障部門等行政機關處理。

四、時間安排

本通知下發之日起即可實施，具體檢查時間可根據當地實際情況靈活布置。各地財政部門應于2024年10月30日前報送2024年度會計和評估監督檢查工作總結（附件4）、會計和評估監督檢查情況匯總表（附件5）、《行政處罰決定書》以及典型案例等相關材料。

五、工作要求

（一）強化組織領導。各地財政部門要認真落實財會監督專項行動部署要求，切實履行財會監督主責，及時組織制定檢查方案，選配充足精干人員力量，保質保量完成各項檢查任務。

（二）嚴格依法行政，規范執法程序。各地財政部門要認真落實行政執法“三項制度”，嚴格規范執法程序。要從事實是否清楚、定性是否準確、程序是否合法、尺度是否統一，審理論證檢查發現問題并依法作出處理處罰；要結合行政處罰實踐，扎實推進裁量權基準制定工作；要重點把握出示執法證件、規范立案程序、對情節復雜或者重大違法行為的行政處罰應當經行政機關負責人集體討論決定等程序性要求，持續提升行政執法規范化水平。

（三）提升檢查能力。各地財政部門要完善工作方式方法，堅持線上線下相結合、事前事中事后相統籌、日常監管和專項檢查相銜接。充分運用信息化手段，提升監督檢查質效。落實查前公示和查后公告制度，加大違法違規案例公開曝光力度。

（四）嚴肅工作紀律。全體參檢人員要履職盡責，嚴格遵守《會計和評估監督檢查工作紀律》（附件6），自覺維護財會監督隊伍良好形象。

（五）加強貫通協調。各地財政部門要進一步深化行政監管、行業自律相結合的注冊會計師和資產評估行業聯合監管長效機制；要加強與紀檢、審計和金融監管等部門的溝通協調，既避免重復檢查，也減少監管盲區。

附件1- 摸底調查名單

附件2- 資產評估機構檢查名單

附件3- 市本級會計信息質量檢查名單

附件4- XX財政廳（局）2024年度會計和評估監督檢查工作總結

附件5- 會計和評估監督檢查情況匯總表(2024)

附件6- 會計和評估監督檢查工作紀律

寧波市財政局

2024年5月15日