關于做好2018年度中央文化企業財務會計決算工作的通知

財辦文〔2019〕2號

黨中央有關部門財務部門，國務院有關部委、有關直屬機構財務部門，全國政協辦公廳機關事務管理局，高法院行裝局，高檢院計財局，有關民主黨派中央財務部門，中國出版集團公司，中國對外文化集團公司，中國廣播電視網絡有限公司，中國工信出版傳媒集團有限責任公司，中國財經出版傳媒集團有限責任公司，中國環境出版集團有限公司，中國新聞出版傳媒集團有限公司：

根據《財政部關于做好2018年度國有企業財務會計決算報告工作的通知》(財資〔2018〕104號)要求，為做好2018年度財政部代表國務院履行出資人職責的中央文化企業(以下簡稱中央文化企業)財務會計決算報告工作，現將有關事項通知如下：

一、總體要求

(一)全面落實國有資產報告制度。根據《中共中央關于建立國務院向全國人大常委會報告國有資產管理情況制度的意見》要求，各主管部門和中央文化企業要高度重視企業財務決算工作，加強組織領導，健全工作機制，不斷強化國有資產統計功能。中央文化企業編制財務決算報表和相關材料應做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍，做到數據統計全口徑、全覆蓋，確保國有文化資產安全。企業負責人對本企業財務決算報告的真實性、完整性負責。

(二)不斷提高財務決算管理水平。在深化黨和國家機構改革的重要時期，主管部門和中央文化企業要進一步完善和細化財務決算編制流程，創新編報和工作方法，可采用在線編制、集中會審、交叉互審、提前驗審等方式，提高財務決算工作質量和效率。中央文化企業在開展財務決算過程中，要全面總結社會效益和經濟效益，充分結合企業發展階段、國有資產布局和經營發展特點，深入分析重大改革、投融資和產權變動情況，為企業科學化決策打牢基礎。

(三)持續加強財務審計監督作用。主管部門和中央文化企業要強化財務決算審計監督工作，堅持問題導向，明確責任歸屬和任務分工，重視問題跟蹤和整改。中央文化企業要建立完善財務決算審計工作制度，對各級子企業財務決算審計質量嚴格把關。嚴格篩選會計師事務所，審計業務合同要明確相關服務內容和要求，審計報告信息披露內容和格式要符合國家有關規定，審計報告附表格式要與當年財務決算報表一致。

二、決算編報

(一)報送范圍。

財政部代表國務院履行出資人職責的中央文化企業及其各級子企業。

(二)報送時間和程序。

1.主管部門和中央文化企業應于2019年4月底全面完成財務決算各項工作，資產和財務關系在財政部單列的中央文化企業將財務決算材料直接報送財政部(文化司)。其他中央文化企業財務決算材料由主管部門審核匯總后報送財政部(文化司)。

2.財政部文化司將于2019年5月上旬，組織中央文化企業財務決算集中審驗工作(另行通知)，并通報中央文化企業財務決算工作情況。

(三)報送內容。

1.主管部門報送材料包括：部門正式文函、2018年度匯總的財務決算報表、財務情況說明書(中央部門使用格式)和工作總結，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本部門印章。

2.中央文化企業報送材料包括：(1)2018年度合并口徑的財務決算報表、會計報表附注、財務情況說明書(企業使用格式)、工作總結、資產減值準備財務核銷材料，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章。(2)會計師事務所對中央文化企業財務決算報表(一級企業合并)出具的審計報告，以及管理建議書紙質文件。會計師事務所出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的企業，應同時提交針對審計報告相關內容提出的財務處理、賬務調整意見或報表編制的有關情況和意見。

3.正式文函主要包括：財務決算工作情況和成果;對企業審計報告有非標準意見或強調事項的，需要說明的情況和意見;對報送企業資產減值準備財務核銷材料的，主管部門要提出審核意見。工作總結主要包括：財務決算組織和審核情況，采取的措施，取得的成效，存在的問題和下一步工作思路等。

4.根據《中央企業資產減值準備財務核銷工作規則》(國資評價〔2005〕67號)，企業發生資產減值準備財務核銷行為的，應提交資產減值準備財務核銷報告、會計師事務所審計說明等材料，報主管部門審核同意。核銷報告主要包括：核銷的類別、清理與追索情況、核銷金額與原因、內部核銷審批程序、責任認定與追究情況等。

5.主管部門和中央文化企業匯總、合并和全部單戶企業財務決算報表電子數據，財務決算工作總結、財務情況說明書、會計報表附注、審計報告及審計意見、管理建議書、資產減值準備財務核銷材料等電子文檔(存入數據處理軟件附件信息表)。

三、報送要求

(一)財務決算報表、報告等材料應以“萬元”為金額單位，保留兩位小數，相關紙質文件需按A4紙格式打印。

(二)主管部門和中央文化企業，應嚴格按照財政部統一下發的數據處理軟件、參數進行財務決算數據的逐級錄入、上報、審核和匯總等工作，不得自行修改變更。

(三)2019年度財務決算報送工作采取線上、線下并行方式進行。中央文化企業(一級企業)運用財務決算報表軟件，合并各級子企業財務決算報表數據后，將jio格式文件通過“中央文化企業國有資產監督管理平臺”(https://wzjg.mof.gov.cn)實現網絡報送，或采用原方式報送。財務決算報表軟件及參數在財政部文化司官網“政策發布”欄目下載。

主管部門和中央文化企業在財務決算工作中遇到問題和情況，請及時與財政部文化司聯系。

聯系方式：文化資產處：68553665

軟件技術支持：68553705

財政部辦公廳

2019年1月14日